最近和幾位老同學喝下午茶，聊著聊著，就談到退休後的規劃。有人說想把年輕時在海外打拼存下的錢慢慢移回台灣，好享受更安穩的退休生活；也有人提到孩子在國外，有些資產放在那邊，不知道該怎麼處理比較好。你知道嗎？其實我們到了這個年-紀，辛苦了大半輩子，最關心的無非就是如何安穩、妥善地安排自己的資產，讓退休生活無後顧之憂。
你可能也聽過「CRS」這個名詞，或是看到新聞上說海外資產不處理會被罰錢，心裡難免有些緊張。別擔心，今天我們就用輕鬆聊天的方式，把這個看似複雜的「海外資產申報」問題，好好地理清楚。把它想像成一次詳細的身體健康檢查，雖然過程有點繁瑣，但目的是為了讓我們更了解自己的狀況，並且做出最好的安排，避免未來的麻煩。
為什麼現在大家都在談CRS？它跟我的退休金有什麼關係？
CRS是什麼？把它想像成「金融帳戶的全球版戶口名簿」
你有沒有想過，為什麼以前錢放在海外好像沒什麼問題，現在卻突然要被「看光光」了？這就要從一個叫做「CRS」（Common Reporting Standard，共同申報準則）的國際新規範說起。你可以把它想像成一本「全球金融帳戶的戶口名簿」。 過去，各國的金融資訊就像是各家自掃門前雪，互不相通，所以很多人會把錢放在海外，覺得這樣比較隱密，甚至可以少繳一點稅。
但現在不一樣了，為了打擊跨國逃稅，一群國家決定聯手建立一個資訊交換網。 只要是加入這個聯盟的國家，其境內的金融機構（像是銀行、證券公司、保險公司等）就有義務辨識出哪些帳戶的持有人是「外國稅務居民」，並且定期、自動地將這些帳戶的資訊，交換給該帳戶持有人所屬國家的稅務機關。 簡單來說，如果你是台灣的稅務居民，你在同樣有加入CRS的香港、新加坡、日本等地開的金融帳戶，相關資訊都可能被送回台灣國稅局這裡。
台灣的CRS進度：國稅局的資訊網已經悄悄張開
你可能會問：「台灣也加入了嗎？」沒錯，台灣為了跟上國際的腳步，早在2019年就開始實施台版的CRS，也就是「金融機構執行共同申бо及盡職審查作業辦法」。 從那時候開始，台灣的金融機構就已經在默默地進行客戶身份的辨識工作了。 並且從2020年起，財政部就開始和其他簽有租稅協定的國家進行第一次的資訊交換。 這就像是國稅局在國內的資料庫之外，又多了一個國際資訊的接口，能夠更全面地掌握我們的全球資產狀況。
這對我們有什麼影響呢？最大的影響就是，過去那種認為「錢放在海外，神不知鬼不覺」的時代已經過去了。 尤其對於我們這些準備或已經退休的朋友來說，如果有一筆海外資產想要匯回來養老，或是傳承給下一代，就必須更謹慎地了解相關的稅務規定，才不會因為一時的疏忽，而面臨補稅甚至罰款的風險。
我的海外資產，哪些會被看到？哪些又不用太擔心？
會被交換的金融帳戶資訊有哪些？
在CRS的規範下，並不是你所有的海外資產都會被交換，它主要針對的是「金融帳戶」。 具體來說，包含以下幾種類型：
- 存款帳戶：這最容易理解，就是你在海外銀行的活期、定期存款。
- 保管帳戶：如果你透過海外券商買賣股票、債券，那個保管你證券的帳戶就屬於這一類。
- 權益或債權：例如你持有的基金、私募基金份額等。
- 具現金價值的保險契約或年金契約：像是儲蓄險、投資型保單這類具有保單價值的保險合約，也在此範圍內。
交換的內容也不只是帳戶裡有多少錢而已，還包括你的姓名、地址、稅籍編號、帳號、帳戶餘額或價值，以及當年度帳戶所產生的利息、股利等相關收入。 等於說，國稅局不只知道你有這個帳戶，連帳戶的變動情況都能略知一二。
不動產、珠寶、藝術品會被交換嗎？
聽到這裡，你可能會鬆一口氣，因為CRS主要交換的是「金融資產」的資訊。如果你在海外的資產是房子、土地這類的有形不動產，或是珠寶、古董、藝術品等實體收藏，這些非金融資產，目前並不在CRS直接交換的範圍內。
但是，這裡有一個小小的「但是」需要留意。如果你是透過設立一家境外公司來持有這些不動產或金融資產，那麼情況就可能變得複雜。CRS具有「穿透原則」，如果這家公司被認定為「消極非金融機構」（例如，公司主要的收入來源是被動的投資收益，而不是積極的商業活動），那麼金融機構就有義務穿透這家公司，找出背後的實際控制人，也就是你，並將你的資訊進行交換。 所以，別以為用公司名義持有就萬無一失了。
海外的錢想匯回台灣，到底要不要繳稅？
這是最多人關心的問題。很多人辛苦了一輩子，存了點錢在海外，想拿回來台灣安享晚年，最怕的就是被課徵重稅。其實，不是所有匯回來的錢都需要繳稅，關鍵在於這筆錢的「性質」。
第一步：先分清楚是「本金」還是「所得」
這是最核心的判斷關鍵。 你可以這樣簡單區分：
- 本金：這就像是你帶出去的「老本」，原則上匯回來是不用課稅的。 常見的本金類型包括：
- 過去投資的本金：例如，你多年前匯出100萬美金去海外投資，現在把這100萬本金匯回來，這部分就不用課稅。
- 海外工作的積蓄：你在海外工作時的薪水，已經在當地繳過稅了，剩下的積蓄匯回來，性質上也比較接近本金。
- 繼承或受贈的資產：你在海外繼承或收到的贈與，這屬於遺產稅或贈與稅的範疇，其本金部分匯回台灣，並不是「所得」。
- 海外所得：這指的是你用「老本」在海外賺到的錢，這部分就需要納入稅負的考量。 常見的海外所得包括：
- 海外利息或股利：海外存款的利息、投資股票或基金獲得的股利分配。
- 海外財產交易所得：賣掉海外的股票、基金或不動產所賺到的價差。
- 海外租賃所得：你在海外的房產出租所收到的租金。
不過要特別提醒，是不是本金，不是我們自己說了算，最好能夠提出相關證明文件，例如當初匯出投資的銀行水單、買賣合約等等，這樣在面對國稅局詢問時，才能有所依據。
第二步：了解海外所得的「課稅門檻」
就算你的錢被認定為「海外所得」，也別太緊張，因為不等於馬上就要繳稅。台灣的稅法還是相當有人情味的，設有幾個重要的門檻，我們稱之為「最低稅負制」。
你可以把它想像成一個篩子，只有金額比較大的才會被篩出來課稅：
- 第一個篩子 (申報門檻)：同一申報戶全年度的海外所得，如果沒有達到新台幣100萬元，那麼恭喜你，你連申報的義務都沒有，可以安心睡覺。
- 第二個篩子 (免稅額)：如果你的海外所得超過了100萬元，就需要全數計入「基本所得額」來計算。 但別急，這裡還有一個很大的緩衝空間。從113年度開始，個人的「基本所得額」有一個高達750萬元的免稅額。 這意思是說，你把境內外所有要納入最低稅負計算的所得加總起來，如果總金額沒有超過750萬元，基本上還是不用繳稅。
- 最後的計算：只有當你的基本所得額超過750萬元後，超出的部分才會用20%的稅率來計算「基本稅額」。 算出來的「基本稅額」如果比你原本要繳的「一般綜合所得稅」還要高，才需要補繳中間的差額。 如果比綜所稅低，那就按原來的綜所稅繳納即可。
第三步：別忘了「核課期間」這個護身符
稅法上還有一個很重要的概念叫做「核課期間」。簡單來說，就是稅捐機關可以對你追稅的有效期限。一般來說是5年，但如果是未依規定申報或刻意逃漏稅，核課期間最長是7年。 換句話說，如果你匯回來的海外所得，是發生在7年以前的，因為已經超過了國稅局的追稅時效，原則上也不會被課稅。 這對一些年代久遠的海外資產來說，是一個可以主張的合法權利。
面對CRS，我該如何聰明且合法地規劃？
了解了規則之後，我們就可以更有方向地來規劃。不用給自己太大壓力，穩紮穩打，一步一步來。
1. 盤點資產，建立自己的「財務地圖」
第一步，也是最重要的一步，就是靜下心來，好好地盤點一下自己和家人的全球資產。就像整理家裡的老照片一樣，把散落在各地的金融帳戶、保單、房產等，都一一列出來。你可以製作一個簡單的表格，標明資產的所在地、類型、當初投入的成本、目前的價值等。這個過程不僅能讓你對自己的財務狀況一目了然，也是未來向國稅局或專業人士說明的最好依據。
2. 備妥證明，區分「本金」與「所得」
在盤點的過程中，請同步搜集相關的證明文件。 就像我們前面提到的，能否清楚區分本金和所得，是節稅的關鍵。 盡量找出當初的匯款紀錄、投資合約、交易對帳單等。 這些文件就像是資產的「出生證明」，能證明它們的來源與歷史。如果文件是外文的，國稅局可能會要求附上中文譯本。 雖然整理起來有點費工，但這絕對是值得的投資，能避免未來不必要的爭議。
3. 諮詢專家，量身打造最佳方案
稅務法規相當複雜，而且時常變動。 如果你的資產狀況比較多元，或是金額比較龐大，強烈建議尋求專業會計師或律師的協助。 他們就像是經驗豐富的嚮導，可以根據你的「財務地圖」和家庭狀況，為你分析可能的稅務風險，並提供合法的節稅建議。例如，如何分年度、分批次將資金匯回，以適用每年的免稅額度；或是如何安排資產傳承，讓下一代能更順利地接手。花一點諮詢費，換來長久的安心，絕對是明智之舉。
4. 誠實申報，避免因小失大
在CRS的時代，資訊越來越透明，隱匿資產的風險非常高。 如果被國稅局查到有短漏報海外所得，除了要補繳稅款外，還可能面臨最高所漏稅額3倍以下的罰鍰，得不償失。 與其每天提心吊膽，不如坦然面對，誠實申報。只要我們前面提到的幾個門檻和條件你都符合，很多情況下實際要繳的稅並不多，甚至不用繳。誠實，才是最能讓人安穩的退休理財之道。
其實我們到了這個年紀，追求的已經不是賺大錢，而是一種安穩、踏實的生活品質。了解海外資產的申報規定，不是要讓我們焦慮，而是幫助我們拿回生活的主導權。當我們清楚規則、做好準備，心裡就篤定了，也更能無憂無慮地去規劃我們嚮往的慢活人生。把財務整理清楚，就像打掃乾淨的家，住起來才舒服自在。
希望今天的分享，能像一位老朋友的提醒，給你帶來溫暖和方向。如果你覺得這篇文章對你有幫助，也歡迎分享給你身邊的親朋好友。讓我們一起學習，一起成長，共同迎向一個更有品質、更安心的樂活新生活。